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递延所得税

递延所得税,在会计科目上分为递延所得税负债和递延所得税资产。 字面理解,递延,就是将所得税递延到后期了。所以,既然是递延,就是时间性差异。永久性差异是不会递延的,不交就不交,多交就多交了。 一般来说,按税法调整纳税申报表上有一个...

通俗的讲,就是会计上认定的缴税金额与税务局认定的金额不一致,而其中暂时性的(以后税务局就认可了)就是递延所得税。 递延所得税=(期末递延所得税负债-期初递延所得税负债)-(期末递延所得税资产-期初递延所得税资产) 应予说明的是,企业因确认...

会计和税法在确认企所得税时,会产生一个暂时性差异,我给你举一个简单的例子(固定资产折旧)来说明吧: 会计确认的折旧费:第1年30万,第二年20万,第三年10万; 税法与寻的折旧费:第1年20万,第二年20万,第三年20万; 可以看出,会计和税法...

我有个例题,是我上次回答另一个人的问题时想的,供你参考, 有道题是这样的:交易性金融资产帐面价值嘛2000万元,计税基础为1300万元,预计负债帐面价值为150万元,计税基础为0,除上述外企业其他资产和负债的帐面价值和计税基础不存在差异,且...

会计和税法在确认企业所得税时,会产生一个暂时性差异,举一个简单的例子(固定资产折旧)来说明: 会计确认的折旧费:第1年30万,第二年20万,第三年10万; 税法认可的折旧费:第1年20万,第二年20万,第三年20万; 可以看出,会计和税法确认的...

递延所得税资产的账务处理 一、本科目核算企业确认的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。 二、本科目应按可抵扣暂时性差异等项目进行明细核算。 根据税法规定可用以后年度税前利润弥补的亏损及税款抵减产生的所得税资产,也在本科目核算。 ...

递延税款的借项,分为是发生额还是余额来理解。 如果是余额,则可以认为是递延所得税资产。 如果只是发生额,一方面可能是递延所得税资产的确认,另一方面可能是递延税款的贷方的转回。

一般企业提的递延所得税资产都是坏账形成的。 用年末资产减值准备的余额(包括应收账款坏账准备、其他应收款坏账准备、固定资产减值准备、存货减值准备等之和)*25%即为坏账产生的递延所得税资产,减去年初递延所得税资产,得出的差额为A 借:递...

例如,本期收入为200元,成本为100元,未有其他交易发生,其中管理费用全部核算的是本期折旧额,其中,会计上我们计提的折旧是50元,而税务局认定我们可以每期计提80元,那么我们算出来的会计利润=200-100-50=50元,而纳税调整时我们应当调减30...

递延所得税费用来源于可抵扣暂时性差异,当可抵扣暂时性差异发生时借方记入递延所得税资产,当可抵扣暂时性差异转回时借方记入递延所得税费用,当可抵扣暂时性差异发生时,递延所得税资产的确认减少了所得税费用,当可抵扣暂时性差异转回时,递...

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