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递延所得税

通俗的讲,就是会计上认定的缴税金额与税务局认定的金额不一致,而其中暂时性的(以后税务局就认可了)就是递延所得税。 递延所得税=(期末递延所得税负债-期初递延所得税负债)-(期末递延所得税资产-期初递延所得税资产) 应予说明的是,企业因确认...

递延所得税(Deferred Income Tax ):具体细分为递延所得税资产和递延所得税负债。由于《企业会计准则第18号-所得税》规定采用资产负债表法核算所得税。即通过比较资产负债表上列示的资产、负债按照会计准则规定确定的账面价值与按照税法规定确...

我有个例题,是我上次回答另一个人的问题时想的,供你参考, 有道题是这样的:交易性金融资产帐面价值嘛2000万元,计税基础为1300万元,预计负债帐面价值为150万元,计税基础为0,除上述外企业其他资产和负债的帐面价值和计税基础不存在差异,且...

会计和税法在确认企业所得税时,会产生一个暂时性差异,举一个简单的例子(固定资产折旧)来说明: 会计确认的折旧费:第1年30万,第二年20万,第三年10万; 税法认可的折旧费:第1年20万,第二年20万,第三年20万; 可以看出,会计和税法确认的...

一、含义: 递延所得税费用,是指企业为取得会计税前利润应交纳的所得税。 二、来源: 递延所得税费用来源于可抵扣暂时性差异,当可抵扣暂时性差异发生时借方记入递延所得税资产,当可抵扣暂时性差异转回时借方记入递延所得税费用,贷方冲减所得...

递延税款的借项,分为是发生额还是余额来理解。 如果是余额,则可以认为是递延所得税资产。 如果只是发生额,一方面可能是递延所得税资产的确认,另一方面可能是递延税款的贷方的转回。

每年需要计算递延所得税资产账户期末余额=可抵扣暂时性差异累计数 * 适用税率 期末余额-期初余额大于零,为新增,借:递延所得税资产 贷:应交税费--应交所得税 期末余额-期初余额小于零,为转回,借: 所得税费用 贷:递延所得税资产 同样每年...

递延所得税资产是所得税会计的一个科目。 我们必须先建立一个概念,那就是:所得税会计调整的是所得税费用,不是应交所得税。换句话说,所得税受税法的调整,不受所得税会计这个会计准则的调整。所得税该怎么交就怎么交,与所得税费用怎么核算没...

其实您没有说清楚,1000万到底是利润还是应纳税所得额 (1)如果是1000万利润,则当期的所得税费用为:250万元,那当期应缴纳的所得税税款为260万元,即: 借:所得税费用 250 递延所得税资产 10 应交税费—应交企业所得税 260 (2)如果是1000万...

递延所得税资产是指未来预计可以用来抵税的资产,递延所得税是时间性差异对所得税的影响,在纳税影响会计法下才会产生递延税款。 利润表中“所得税费用”是企业自己根据利润计算出来的税费,而资产负债表里面的“应交税费”,这个是给税务局的税费,...

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